Системи оподаткування Фізичної особи підприємця
Системи оподаткування Фізичної особи підприємця
Юристи компанії Правелон дедалі частіше стикаються з питаннями від наших клієнтів щодо оподаткування під час реєстрації фізичної особи підприємцем. Ми вирішили розповісти про найголовніші податкові аспекти.
Які системи оподаткування бувають під час реєстрації фізичною особою підприємцем?
Юристи компанії Правелон відповіли на питання, що часто ставляться з приводу груп оподаткування при реєстрації Фізичного особи підприємцем. Також радимо звертатися за допомогою кваліфікованих юристів при відкритті своєї власної справи. Компанія Правелон має досвід реєстрації бізнесу понад 20 років.
Спрощена система оподаткування
Спрощена система оподаткування поділяється на 3 групи платників єдиного податку.
Для кожної з груп передбачено свою категорію видів діяльності, відсоткове співвідношення податку та певні обмеження за видами майбутньої діяльності фізичної особи підприємця.
І група:
Вид діяльності - Роздрібна торгівля та побутові послуги.
Податок: Єдиний податок - до 10% від прожиткового мінімуму раз на квартал;
Єдиний соціальний внесок – 22% від мінімальної заробітної плати раз на квартал;
Найпоширеніші питання :
Який максимально допустимий розмір доходу на рік для фізичної особи підприємця 1 групи?
Максимально допустимий розмір доходу на рік становить 1 млн.грн.
Чи можу я наймати працівників, будучи Фізичною особою підприємцем I групи спрощеної системи оподаткування?
За законодавством України ви не маєте права наймати працівників, будучи на цій групі спрощеної системи оподаткування.
Коли фізична особа підприємець 1 групи має сплачувати податок?
Відповідно до законодавства України, сплачувати податок потрібно до 20 числа цього місяця.
Чи потрібно фізичній особі підприємцю 1 групи вести книгу обліку доходів?
Так, ФОП І групи має вести книгу обліку доходів.
Коли потрібно подавати декларацію платника єдиного податку?
Декларація подається 1 раз на рік протягом 60 календарних днів з початку року (з 1 січня до 30 березня).
Чи можу я бути платником ПДВ?
Виходячи із законодавства України ви не можете бути платником ПДВ, будучи ФОП спрощеної системи.
ІІ група:
Вид діяльності - Надання послуг: фізичним особам або платникам єдиного податку; виробництво, продаж товарів; ресторанний бізнес.
Податок: Єдиний податок - 20% від мінімальної заробітної плати раз на квартал;
Єдиний соціальний внесок – 22% від мінімальної заробітної плати;
Найпоширеніші питання :
Який максимально допустимий розмір доходу на рік для фізичної особи підприємця 2 групи?
Ваш максимально допустимий розмір доходу за рік становить 5 млн. грн.
Чи можу я наймати працівників, будучи Фізичною особою підприємцем 2 групи спрощеної системи оподаткування?
Так, ви маєте право наймати до 10 працівників.
Коли фізична особа підприємець 2 групи має сплачувати єдиний соціальний внесок?
Єдиний соціальний внесок слід сплачувати протягом 20 днів після закінчення календарного кварталу. ЄСВ оплачується також за кожного найманого робітника.
Чи потрібно фізичній особі підприємцю 2 групи вести книгу обліку доходів?
Так, ФОП 2 групи має вести книгу обліку доходів.
Чи можу я бути платником ПДВ?
Ні.
ІІІ група:
Вид діяльності - виробництво, продаж товарів, надання послуг населенню всім суб'єктам оподаткування (платникам ЄП, підприємствам та підприємцям на загальній системі оподаткування).
Податок: Єдиний податок - 3% або 5% від суми доходу раз на квартал;
Єдиний соціальний внесок — 22% від мінімальної заробітної плати щомісяця;
Найпоширеніші питання:
Який максимально допустимий розмір доходу на рік для фізичної особи підприємця 3 групи?
Ваш максимально допустимий розмір доходу за рік становить 7 млн.грн.
Чи можу я наймати працівників, будучи Фізичною особою підприємцем 3 групи спрощеної системи оподаткування?
Можна працювати з платниками Єдиного податку — ФОП та юросібами. Необмежену кількість найманих працівників.
Коли фізична особа підприємець 3 групи має сплачувати єдиний соціальний внесок?
Сплачувати податок потрібно щокварталу протягом 10 календарних днів після подання податкової декларації.
Чи можу я бути платником ПДВ?
Так.
Чи потрібно фізичній особі підприємцю 3 групи вести книгу обліку доходів?
Так, якщо фізична особа підприємець не є платником ПДВ, то книгу обліку доходів слід вести;
Якщо є платником ПДВ – книгу доходів та витрат.
Коли потрібно подавати декларацію?
Упродовж 40 календарних днів після закінчення календарного кварталу.
Загальна система оподаткування
Найголовніше, що треба знати про загальну систему оподаткування — податки сплачуються не з доходу фізичної особи підприємця, а з її прибутку.
Певний перелік видів діяльності передбачає виключно загальну систему оподаткування.
Податок: Податок на доходи фізичних осіб 18% від мінімальної заробітної плати раз на квартал;
Військовий збір - 1,5% від мінімальної заробітної плати раз на квартал;
Єдиний соціальний внесок – 22% від мінімальної заробітної плати раз на квартал;
Найпоширеніші питання:
Який максимально допустимий розмір доходу на рік для фізичної особи підприємця загальної групи оподаткування?
Максимально допустимий розмір доходу становить 5 млн. грн. на рік.
Чи можу я наймати працівників, будучи Фізичною особою підприємцем загальної системи оподаткування?
Так. Кількість працівників необмежена.
Поставити питання
Якщо вам сподобалася ця стаття, ви завжди можете поділитися нею з друзями в соціальних мережах, натисканням кнопки:
